2018年4月末，一份國家稅務總局公布的2017年重大稅收違法案件信息引起了馬鞍山市稅務局紀檢部門同志的高度關注，在7起對外公布的案件中有一起虛開農產品收購發(fā)票的案件，涉案金額5.98億元，稅額1.02億元?！榜R鞍山市是魚米之鄉(xiāng)，農業(yè)、林業(yè)發(fā)展勢頭良好，是否也存在這樣類似問題？”市稅務局紀檢組立刻督促風控部門對全市涉農行業(yè)是否按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策開展風險掃描。同年5月，風控部門在體系指標比對中，發(fā)現(xiàn)和縣某苗木花卉合作社一系列異常指標，更讓人感到疑惑的是：最初兩、三年免稅銷售額為零申報；此后，申報的免稅銷售額卻從幾萬元快速上升到千萬元，甚至幾個億。

聯(lián)動配合，持續(xù)分析查疑點

依據(jù)工作流程，市稅務局風險部門將發(fā)現(xiàn)的疑點以預警方式，迅速推送給和縣稅務局征管部門、分送市稅務局紀檢部門。市稅務局紀檢部門立刻督促縣稅務局紀檢部門及時跟進。

“該合作社存不存在虛開發(fā)票行為？”“有沒有證據(jù)或線索證明稅務機關或稅務人員參與其中，涉嫌重大違紀違法行為？”根據(jù)初步反饋和掌握的信息情況，市稅務局紀檢部門會同風控、征收、稽查等部門對該合作社展開了深入調查和分析。

在調查分析中，市稅務局紀檢部門會同風控、稽查部門從資金流、物流、票流“三流”入手挖排摸查，慶中華的苗木合作社虛開發(fā)票的行為露出了馬腳。市稅務局紀檢部門持續(xù)跟進，及時啟動了“一案雙查”工作。

無縫銜接，深核細查嚴處置

幾經(jīng)數(shù)據(jù)比對、分析研判之后，慶中華虛開發(fā)票案件從稅務系統(tǒng)移送公安系統(tǒng)調查。自知難逃法網(wǎng)的慶中華，選擇了投案自首。

“你們當?shù)孛缒竞献魃珙I有稅務發(fā)票吧？只要幫我開一份銷往山東的金額40萬元的發(fā)票，我就給你千分之三的回扣。”2014年初夏，南京人杜某的一個電話，撥響了慶中華的“歪財夢”。

于是，從2014年起，慶中華就以苗木花卉專業(yè)合作社之名，行虛開增值稅普通發(fā)票之實。

“在這起涉及金額特別巨大、時間跨度又長的虛開發(fā)票案件中，有無需要問責稅務干部失職失責行為呢？制度的漏點在哪里？廉政風險點剖析得深嗎？查找得準嗎？”馬鞍山市稅務局紀檢部門全力以赴推動該案件的“一案雙查”。

為此，稅務紀檢部門仔細調閱稅務稽查案卷和人民法院刑事判決書等檔案材料，了解企業(yè)虛開發(fā)票違法犯罪事實認定、稅務稽查處理情況和法院審理判決處置結果。通過金稅三期系統(tǒng)查詢和分析企業(yè)稅務登記、發(fā)票發(fā)售審批、稅款申報入庫等情況，掌握日常納稅服務、征收管理工作的流程，對是否有失職失責或履職不到位的情況予以重點關注。

另一方面，他們與企業(yè)法人代表、財務負責人、辦稅人員及相關稅務干部分別詢問談話，進一步核實相關情況，重點了解稅務機關稅務干部的履職和廉潔情況；為深入了解核實案件偵察、起訴、判決情況，他們走進公安、檢察院、法院等司法部門，并積極向地方紀委監(jiān)委匯報，尋求支持，協(xié)調監(jiān)獄管理機構，并克服疫情期間提審難度大等種種困難，進行人員的提審談話核實。

經(jīng)查，此案是以慶某某為首的不法分子為謀取不正當利益，虛開增值稅普通發(fā)票，并未發(fā)現(xiàn)稅務人員參與勾結情況。

“問題查清后，對相關人員進行了嚴肅處理，向主管稅務機關下達《紀律檢查建議書》。同時舉一反三，督促對涉農、涉廢等行業(yè)加強監(jiān)管?！痹撌卸悇站旨o檢部門負責人說道。

以案促建，扎牢籬笆堵漏洞

法網(wǎng)恢恢疏而不漏。

2019年12月，慶中華因犯虛開發(fā)票罪，被和縣人民法院判處有期徒刑四年六個月，并處罰金人民幣四十萬元。沈某、杜某等一應票販子，分別受到了十個月至三年不等的判決。以慶中華為首的虛開增值稅普通發(fā)票團伙案件，得以告破，違法人員等均受到了嚴懲。

馬鞍山市稅務局紀檢部門堅持“一案雙查”，以案促建，盯住問題不放手、不放松，督促整改，以實際踐行“當下改，長久立”。一方面以開展綜合督查為核心。紀檢部門牽頭，稅政、征管、收入核算等部門參與，聯(lián)合開展黨風廉政建設及稅費征繳情況綜合督查，重點是涉農企業(yè)、稅收票證管理等風險頻發(fā)、高發(fā)環(huán)節(jié)。通過監(jiān)督檢查，督促主管分局規(guī)范委托代征、發(fā)票發(fā)放、票證核查等稅收管理。一方面以提升風險應對為主旨。紀檢部門會同稅政、征管、風險管理等人員，對重大稅收違法案件基本情況梳理分析，提出防范虛開發(fā)票涉稅風險的建議，以案為戒，嚴格監(jiān)管，特別是強化戶籍、發(fā)票和財務管理；密切溝通聯(lián)系，建立初步的防范虛開發(fā)票涉稅風險會商機制；形成工作合力，適時梳理排查疑點數(shù)據(jù)并推送主管稅務分局進行核查，各管理部門針對風險點，定期梳理、匯總，報告材料，做到信息共享、及時互通；主管稅務分局加強風險數(shù)據(jù)分析和風險任務跟蹤管理，及時如實反饋核查情況；紀檢部門全程監(jiān)督虛開發(fā)票涉稅風險應對工作的執(zhí)行落實情況，確保風險防控工作推進到哪，監(jiān)督保障就跟進到哪。（馬鞍山市稅務局紀檢組）