在調(diào)查巨額財(cái)產(chǎn)來源不明（以下簡稱“巨財(cái)”）的實(shí)際工作中，監(jiān)察機(jī)關(guān)在立案調(diào)查初期，審查調(diào)查組并不能確定被調(diào)查人是否存在不能說明來源的財(cái)產(chǎn)，也不能確定其數(shù)額是否達(dá)到30萬元的立案標(biāo)準(zhǔn)。此階段審查調(diào)查組大部分的精力集中在貪污賄賂等犯罪的突破和認(rèn)定工作中，往往到了案子的中后期才考慮巨額財(cái)產(chǎn)來源不明的問題。如此一來，在通常3個(gè)月的調(diào)查期內(nèi)，往往只剩1個(gè)月左右辦理“巨財(cái)”的認(rèn)定，時(shí)間上可謂“捉襟見肘”，尤其對(duì)于涉案財(cái)產(chǎn)數(shù)額較大的案子。所以，對(duì)“巨財(cái)”調(diào)查工作做好組織管理和流程管理以及優(yōu)化取證方式十分必要。

“巨財(cái)”調(diào)查工作的組織管理

筆者認(rèn)為，做好“巨財(cái)”調(diào)查工作的組織與管理，需注意以下幾點(diǎn)：

一是提前安排謀劃。辦理認(rèn)定“巨財(cái)”在整體結(jié)案時(shí)需要單獨(dú)成卷，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)、支出、收入的調(diào)查取證要求是偏向“大而全”的，所以無論案情后期如何發(fā)展，審查調(diào)查組都應(yīng)該在立案初期就建立起有關(guān)“巨財(cái)”的工作思維模式，立足“巨財(cái)”的計(jì)算公式和相關(guān)要素，提前安排謀劃“巨財(cái)”調(diào)查工作。即使暫時(shí)沒有“巨財(cái)”工作小組，在前期對(duì)被調(diào)查人等涉案人員的銀行存款、房產(chǎn)、車輛、貴重物品、工資收入等調(diào)查取證中，也最好以“巨財(cái)”取證標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，從而避免后期認(rèn)定“巨財(cái)”時(shí)因證據(jù)材料不規(guī)范、不全面而重新取證。即使在案情發(fā)展后，不足以達(dá)到“巨財(cái)”的立案標(biāo)準(zhǔn)，但按照“巨財(cái)”標(biāo)準(zhǔn)取得的證據(jù)可以涵蓋認(rèn)定貪污賄賂的證據(jù)要求，甚至往往能在“大而全”的調(diào)查模式中幫助審查調(diào)查組發(fā)現(xiàn)新的貪污賄賂線索。

二是要單獨(dú)組織人力。“巨財(cái)”罪是職務(wù)犯罪案件中需要獨(dú)立認(rèn)定、獨(dú)立成卷、獨(dú)立公訴的一項(xiàng)罪名，其查辦工作也具有相對(duì)獨(dú)立性。實(shí)踐中需要根據(jù)“巨財(cái)”罪的認(rèn)定特點(diǎn)進(jìn)行相對(duì)獨(dú)立的調(diào)查、談話取證、資料收集、綜合分析整理以及計(jì)算工作，是工作量較大的系統(tǒng)工程，在工作職能上相當(dāng)于一個(gè)“五臟俱全”的專案小組，這就需要審查調(diào)查組內(nèi)部組成“巨財(cái)”工作小組，單獨(dú)進(jìn)行“巨財(cái)”的查辦認(rèn)定工作?！熬挢?cái)”認(rèn)定工作也并非機(jī)械地套用公式，因其涉及層面廣，要求工作人員在深入了解公式含義及證據(jù)要求的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)多領(lǐng)域相關(guān)知識(shí)，經(jīng)常性組織集體學(xué)習(xí)、集中探討，提高調(diào)查和談話取證的規(guī)范性，提升整體工作質(zhì)量。

三是“巨財(cái)”各項(xiàng)工作要隨案貫穿始終?！熬挢?cái)”的認(rèn)定和計(jì)算與本案中認(rèn)定違紀(jì)違法所得的數(shù)額息息相關(guān)，隨著案情的發(fā)展變化，無論是數(shù)字還是證據(jù)材料都有隨時(shí)變動(dòng)的可能。其他方面，包括財(cái)產(chǎn)鑒定的范圍、被談話人員的范圍、支出與收入的確認(rèn)等都會(huì)隨著貪污賄賂等案情的突破或發(fā)展而有所變動(dòng)。所以“巨財(cái)”的各項(xiàng)工作要隨案貫穿始終，等其他問題最終確定，“巨財(cái)”認(rèn)定才能得出最終結(jié)論。這就更需要“巨財(cái)”認(rèn)定的整體工作周全細(xì)致，做到通盤考量?！熬挢?cái)”工作小組要提前搭建計(jì)算公式框架，與審查調(diào)查組隨時(shí)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)修正“巨財(cái)”框架中的要素內(nèi)容，在證據(jù)調(diào)取和計(jì)算認(rèn)定等方面也要不斷做出具體調(diào)整。

關(guān)于“巨財(cái)”調(diào)查工作優(yōu)化取證的思考

巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪原本是作為貪污賄賂犯罪的兜底補(bǔ)充，量刑低于貪污賄賂罪，且在事實(shí)無法查清且不能排除合理懷疑的情況下，還要遵循有利于被調(diào)查人的原則。近年來，由于巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的量刑特點(diǎn)為公眾廣泛認(rèn)知，被調(diào)查人往往也提前在法律層面做了“應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備”。在職務(wù)犯罪調(diào)查中，被調(diào)查人經(jīng)常避重就輕，閉口不談或少談貪污賄賂事實(shí)，人為造成巨額財(cái)產(chǎn)來源不明的狀況。一些被調(diào)查人把巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪作為從輕量刑、逃避懲處的“避風(fēng)港”?；诖朔N情況，筆者從兼顧公平正義與客觀現(xiàn)實(shí)的角度，總結(jié)梳理了一些優(yōu)化取證的工作方法，盡力減少被調(diào)查人規(guī)避懲處的空間：

一是提前溝通，充分查證。有來源的收入作為“巨財(cái)”計(jì)算的扣減數(shù)，通常是辯護(hù)人關(guān)注的焦點(diǎn)。辯護(hù)人往往會(huì)因?yàn)榘妇碇袑?duì)有來源的收入的認(rèn)定不夠充分全面，而對(duì)前期的查辦工作提出質(zhì)疑。

實(shí)踐中，關(guān)于被調(diào)查人的家庭有來源的收入不能僅僅憑一般想象推定。每個(gè)家庭千差萬別，具體情況只有被調(diào)查人本人及其配偶等共同生活的家庭成員清楚。所以在對(duì)有來源的收入正式取證之前一定要做充分的溝通，讓被調(diào)查人及其共同生活的家庭成員在客觀交談的基礎(chǔ)上，逐一寫出有來源的收入項(xiàng)目、金額并簽字。對(duì)于未被留置的家庭成員，因?yàn)殡S時(shí)可能出現(xiàn)串供等行為，務(wù)必以筆錄形式一次進(jìn)行證言的固定，筆錄細(xì)節(jié)盡可能細(xì)致全面。如果涉及多個(gè)未被留置的家庭成員，談話取證要同時(shí)進(jìn)行，避免其互相串供。

談話取證或溝通之后，辦案人員綜合各方信息，在“按圖索驥”的基礎(chǔ)上，結(jié)合一般推定，再進(jìn)行對(duì)收入項(xiàng)目的具體調(diào)查取證。取證過程中如有問題，要隨時(shí)和被留置的被調(diào)查人及其配偶溝通確認(rèn)，再做進(jìn)一步調(diào)查。待有來源收入的書證全部取得后，還應(yīng)采取出示證據(jù)的方式與被調(diào)查人進(jìn)行最終筆錄確認(rèn)。關(guān)于對(duì)有來源的收入數(shù)額的認(rèn)定，既要做到客觀公正全面，又要警惕被調(diào)查人及有關(guān)人員別有用心的造假行為。現(xiàn)有資產(chǎn)和以往支出的取證也應(yīng)該依照此模式進(jìn)行。

二是在談話取證中盡可能挖掘細(xì)節(jié)。實(shí)踐中，經(jīng)常會(huì)遇到在缺乏明確資金渠道的情況下，被調(diào)查人或其家庭成員刻意提高或編造家庭收入的數(shù)額、故意隱瞞或編造資金轉(zhuǎn)移真實(shí)用途等問題。有時(shí)因?yàn)橘Y金無從查起，又不能隨意否定相關(guān)人員的證詞，只能按照有利于被調(diào)查人的原則處理。針對(duì)此類問題，筆者建議選取多個(gè)相關(guān)人員進(jìn)行談話取證，對(duì)事件進(jìn)行多方位、多角度的細(xì)節(jié)挖掘，當(dāng)多個(gè)細(xì)節(jié)在不同人員的筆錄中出現(xiàn)大相徑庭、互相矛盾的問題時(shí)，就直接排除了有關(guān)調(diào)查項(xiàng)的可能性和合理性，從而還原了事情的原貌。關(guān)于細(xì)節(jié)的選取還需辦案人員就具體案情仔細(xì)分析研究。

三是把專業(yè)事宜交給專業(yè)機(jī)構(gòu)。在辦理“巨財(cái)”的實(shí)踐中，常常會(huì)遇到對(duì)于金融資產(chǎn)或權(quán)益類資產(chǎn)支出及收益認(rèn)定的情況，比如股票、保險(xiǎn)、股權(quán)等，這類資產(chǎn)所取的證據(jù)資料專業(yè)性強(qiáng)，尤其是反復(fù)操作的股票和股權(quán)類資產(chǎn)、險(xiǎn)種及收益模式多樣化的保險(xiǎn)投資等，辦案人員很難快速準(zhǔn)確地理解把握證據(jù)資料的內(nèi)容。如果辦案人員把精力投入在大量具體專業(yè)材料的分析計(jì)算中，不僅耗費(fèi)很多時(shí)間，而且得出的結(jié)果也不一定準(zhǔn)確，未必能作為證據(jù)使用。鑒于此，建議辦案人員把更多的精力投入到與相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的溝通中，通過專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人士的工作，將大量證據(jù)資料化繁為簡，提供比較明確的支出及收益數(shù)額，或者提供更簡潔明了的表格式數(shù)據(jù)對(duì)證據(jù)材料進(jìn)行梳理，從而更便于金融資產(chǎn)的分析認(rèn)定。

四是發(fā)揮好表格的作用。在辦理“巨財(cái)”的實(shí)踐中，通常辦案時(shí)間短，涉及領(lǐng)域廣、內(nèi)容繁雜瑣碎，同時(shí)個(gè)案案情特點(diǎn)各異，操作時(shí)沒有可參考的詳細(xì)規(guī)范性文件。在千頭萬緒之下，容易遺漏或出錯(cuò)。鑒于此，建議辦案人員立足“巨財(cái)”計(jì)算公式，把握要素內(nèi)容，對(duì)每一個(gè)大類要素中具體的子要素逐一梳理，制作明細(xì)計(jì)算表格。涉及制作的表格可包括：扣押現(xiàn)金種類數(shù)額明細(xì)表、扣押物品及鑒定價(jià)格明細(xì)表、銀行存款賬戶余額及利息明細(xì)表、房產(chǎn)車輛信息統(tǒng)計(jì)明細(xì)表、歷年消費(fèi)性支出年度及人員統(tǒng)計(jì)計(jì)算表、股票保險(xiǎn)股權(quán)等投資及收益明細(xì)表，租金收入分年度統(tǒng)計(jì)表，工資等收入分類及分單位統(tǒng)計(jì)明細(xì)表等。此外，一定要按照“巨財(cái)”公式框架搭建一個(gè)“巨財(cái)”明細(xì)計(jì)算表，把具體子要素依照歸類，逐一列入表格中，隨時(shí)測算“巨財(cái)”的數(shù)額。

一個(gè)個(gè)表格，憑借“總—分—總”的形式，如同經(jīng)絡(luò)一般，串聯(lián)起整體工作，在辦案過程中很實(shí)用。表格可以作為記錄梳理筆錄時(shí)的參考提綱；可以充當(dāng)分析整理資料、訂卷歸檔時(shí)查漏補(bǔ)缺的參照物；在案情發(fā)展變化時(shí)，它是隨時(shí)調(diào)整數(shù)據(jù)的載體和工具；移交審理和檢察機(jī)關(guān)審查起訴時(shí)，它可以幫助審理人和公訴人快速準(zhǔn)確了解案情，做出判斷。

（何苗 作者系內(nèi)蒙古自治區(qū)紀(jì)委監(jiān)委第四紀(jì)檢監(jiān)察室某專案組成員）